tablehovertabltablbl | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
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存货(亿) | 6.9 | 4.9 | 4.6 | 7.6 | 5.5 | 9.0 | 12.3 | 32.9 | 38.8 | 42.3 |
占总资产比率(%) | 9.0 | 6.8 | 6.1 | 7.5 | 4.0 | 5.0 | 3.8 | 6.8 | 6.9 | 6.6 |
同比增长率(%) | - | -28.99 | -6.12 | 65.22 | -27.63 | 63.64 | 36.67 | 167.48 | 17.93 | 9.02 |
tablehovertabltablbl | 2014/06 | 2014/12 | 2015/06 | 2015/12 | 2016/06 | 2016/12 | 2017/06 | 2017/12 | 2018/06 | 2018/12 | 2019/06 | 2019/12 | 2020/06 | 2020/12 | 2021/06 | 2021/12 | 2022/06 | 2022/12 | 2023/06 | 2023/12 | 2024/06 |
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存货(亿) | 6.8 | 6.9 | 5.6 | 4.9 | 5.7 | 4.6 | 5.1 | 7.6 | 7.9 | 5.5 | 9.1 | 9.0 | 11.7 | 12.3 | 25.3 | 32.9 | 44.0 | 38.8 | 34.5 | 42.3 | 51.6 |
占总资产比率(%) | 8.8 | 9.0 | 7.2 | 6.8 | 8.0 | 6.1 | 6.2 | 7.5 | 7.1 | 4.0 | 5.8 | 5.0 | 5.1 | 3.8 | 5.9 | 6.8 | 7.9 | 6.9 | 5.7 | 6.6 | 7.9 |
同比增长率(%) | - | - | -17.65 | -28.99 | 1.79 | -6.12 | -10.53 | 65.22 | 54.9 | -27.63 | 15.19 | 63.64 | 28.57 | 36.67 | 116.24 | 167.48 | 73.91 | 17.93 | -21.59 | 9.02 | 49.57 |
tablehovertabltablbl | 2014Q1 | 2014Q2 | 2014Q3 | 2014Q4 | 2015Q1 | 2015Q2 | 2015Q3 | 2015Q4 | 2016Q1 | 2016Q2 | 2016Q3 | 2016Q4 | 2017Q1 | 2017Q2 | 2017Q3 | 2017Q4 | 2018Q1 | 2018Q2 | 2018Q3 | 2018Q4 | 2019Q1 | 2019Q2 | 2019Q3 | 2019Q4 | 2020Q1 | 2020Q2 | 2020Q3 | 2020Q4 | 2021Q1 | 2021Q2 | 2021Q3 | 2021Q4 | 2022Q1 | 2022Q2 | 2022Q3 | 2022Q4 | 2023Q1 | 2023Q2 | 2023Q3 | 2023Q4 | 2024Q1 | 2024Q2 |
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存货(亿) | 5.4 | 6.8 | 8.0 | 6.9 | 6.8 | 5.6 | 4.7 | 4.9 | 3.6 | 5.7 | 5.4 | 4.6 | 7.6 | 5.1 | 7.3 | 7.6 | 8.5 | 7.9 | 9.5 | 5.5 | 9.3 | 9.1 | 8.7 | 9.0 | 16.9 | 11.7 | 10.8 | 12.3 | 18.8 | 25.3 | 33.2 | 32.9 | 39.1 | 44.0 | 42.9 | 38.8 | 42.4 | 34.5 | 36.6 | 42.3 | 47.3 | 51.6 |
占总资产比率(%) | 8.1 | 8.8 | 10.1 | 9.0 | 8.8 | 7.2 | 6.1 | 6.8 | 5.1 | 8.0 | 7.5 | 6.1 | 9.4 | 6.2 | 6.8 | 7.5 | 8.1 | 7.1 | 7.4 | 4.0 | 6.3 | 5.8 | 5.0 | 5.0 | 8.5 | 5.1 | 3.4 | 3.8 | 5.1 | 5.9 | 7.3 | 6.8 | 7.6 | 7.9 | 7.3 | 6.9 | 6.8 | 5.7 | 6.1 | 6.6 | 7.2 | 7.9 |
同比增长率(%) | - | - | - | - | 25.93 | -17.65 | -41.25 | -28.99 | -47.06 | 1.79 | 14.89 | -6.12 | 111.11 | -10.53 | 35.19 | 65.22 | 11.84 | 54.9 | 30.14 | -27.63 | 9.41 | 15.19 | -8.42 | 63.64 | 81.72 | 28.57 | 24.14 | 36.67 | 11.24 | 116.24 | 207.41 | 167.48 | 107.98 | 73.91 | 29.22 | 17.93 | 8.44 | -21.59 | -14.69 | 9.02 | 11.56 | 49.57 |
更新日期: 2024-07-18 上市日期: 2011-12-28
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存货存在风险
。
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存货 - 释义
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
存货的分类(按其经济内容分类):
⑴原材料:指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备料(备品备件)、包装材料、外购半成品(外购件)等;
⑵在产产品:指在企业尚未加工完成,需要进一步加工且正在加工的在制品;
⑶半成品:指企业已完成一定生产过程的加工任务,已验收合格入库,但需要进一步加工的中间产品;
⑷产成品:指企业已完成全部生产过程并验收合格入库,可以按照合同规定的条件送交订货单位,或可以作为商品对外销售的产品;
⑸商品:指商品流通企业外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品;
⑹周转材料:指企业能够多次使用、逐渐转移其价值仍保持原有形态,不确认为固定资产的材料,如包装物和低值易耗品;
⑺委托代销商品:指企业委托其他单位代销的商品;
存货 - 分析要点
占比(影响度)分析
2024Q2财报显示:存货 51.6亿元, 运营性资产112.9亿元, 总资产656.4亿元,存货 占 运营性资产 45.7%, 占 总资产比 7.9%。
存货在公司整个经营过程中处于核心位置,不论是采购、生产还是销售都是以存货为中心进行的。投资者应注意分析下述要点,仔细加以甄别 。
存货的规模是否匹配营收、利润以及存货周转率分析
存货的增幅与营业收入增幅的比较,正常情况下两者应该是同比例增长;以及存货占总资产的比率,和存货周转率分析, 通过横比和纵比,分析公司存货变化趋势:是企业越来越好,还是库存积压,日薄西山。
研究日期 | 财报日期 | 结论 | 附注 |
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股友 | 研究日期 | 财报日期 | 结论 | 附注 |
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年份 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 202406 |
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存货(亿) | 6.9 | 4.9 | 4.6 | 7.6 | 5.5 | 9.0 | 12.3 | 32.9 | 38.8 | 42.3 | 51.6 |
占总资产比率(%) | 9.0 | 6.8 | 6.1 | 7.5 | 4.0 | 5.0 | 3.8 | 6.8 | 6.9 | 6.6 | 7.9 |
同比增长率(%) | - | -29.0 | -6.1 | 65.2 | -27.6 | 63.6 | 36.7 | 167.5 | 17.9 | 9.0 | 22.0 |
营业收入(亿) | 43.1 | 41.9 | 53.5 | 81.9 | 100.3 | 107.8 | 107.7 | 285.6 | 370.4 | 414.9 | 194.0 |
营收同比增长率(%) | 29.8 | -2.8 | 27.9 | 52.9 | 22.5 | 7.5 | -0.1 | 165.1 | 29.7 | 0 | -0.7 |
净利润(亿) | 0.3 | -4.4 | 3.1 | 9.4 | 9.4 | 12.7 | 16.6 | 60.1 | 30.8 | 47.8 | 20.5 |
净利润同比增长率(%) | -93.5 | -1439.8 | 170.3 | 204.6 | 0.0 | 35.5 | 30.8 | 262.7 | -48.8 | 0 | -9.9 |
营业成本(亿) | 37.2 | 38.3 | 41.6 | 61.8 | 79.5 | 79.6 | 76.8 | 195.0 | 309.3 | 332.6 | 153.1 |
存货周转率 | - | 6.492 | 8.758 | 10.131 | 12.137 | 10.979 | 7.211 | 8.628 | 8.628 | 8.202 | 3.261 |
存货计提跌价准备是否充分,是否虚增利润
对于存货,上市公司通常按照成本和可变净值二者中的较低值记录存货价值。但也有些公司为了虚增利润, 有意为之对已经贬值的存货 不计提 或 明显少计提 跌价准备,从而减少了当期费用,虚增利润。
对于有存货快速贬值特性的行业或公司,投资者需要比较行业其他公司对存货计提跌价准备的标准, 严格甄别该公司存货价值是否真实。
研究日期 | 财报日期 | 结论 | 附注 |
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股友 | 研究日期 | 财报日期 | 结论 | 附注 |
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卫星化学-上市日期: 2011-12-28
年份 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 202406 |
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存货(亿) | 6.9 | 4.9 | 4.6 | 7.6 | 5.5 | 9.0 | 12.3 | 32.9 | 38.8 | 42.3 | 51.6 |
存货跌价计提准备(亿) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
存货跌价计提标准 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
预付账款账龄结构: 请投资者查阅企业财务报表。
是否先虚构商品采购,再虚构收入和利润
造假企业利用存货科目,先通过虚构商品采购流出资金,再将资金回流企业,虚增利润。通常是 通过虚构数量不易确定的商品采购,将资金流出体外,再通过购买本公司产品或服务的形式将资金流入, 创造虚假的收入和利润。
这类造假,往往伴随着存货增长大幅度超过同期营业成本的增长,且期末存货价值与当期营业成本之比,显著高于同业水平。
研究日期 | 财报日期 | 结论 | 附注 |
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股友 | 研究日期 | 财报日期 | 结论 | 附注 |
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卫星化学-上市日期: 2011-12-28
年份 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 202406 |
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存货(亿) | 6.9 | 4.9 | 4.6 | 7.6 | 5.5 | 9.0 | 12.3 | 32.9 | 38.8 | 42.3 | 51.6 |
同比增长率(%) | - | -29.0 | -6.1 | 65.2 | -27.6 | 63.6 | 36.7 | 167.5 | 17.9 | 9.0 | 22.0 |
营业收入(亿) | 43.1 | 41.9 | 53.5 | 81.9 | 100.3 | 107.8 | 107.7 | 285.6 | 370.4 | 414.9 | 194.0 |
营收同比增长率(%) | 29.8 | -2.8 | 27.9 | 52.9 | 22.5 | 7.5 | -0.1 | 165.1 | 29.7 | 0 | -0.7 |
净利润(亿) | 0.3 | -4.4 | 3.1 | 9.4 | 9.4 | 12.7 | 16.6 | 60.1 | 30.8 | 47.8 | 20.5 |
净利润同比增长率(%) | -93.5 | -1439.8 | 170.3 | 204.6 | 0.0 | 35.5 | 30.8 | 262.7 | -48.8 | 0 | -9.9 |
是否通过加大生产(不合理的加大库存),降低单位产品成本,欺诈性的提升毛利,虚增利润
企业毛利提升,既不是因为技术升级,内涵价值提升而提高,也不是通过产销两旺, 提升产量,摊薄单位产品成本;而是不合理的增加产量,此时产品积压不畅销,但单位成本被摊薄,账面上毛利上升,进而 当期利润上升,看上去欣欣向荣。
但这个毛利提高、利润增加,是以存货积压、当期税负增加为代价的数字游戏,是自欺欺人。实质上,企业价值非但没有增加,反而 可能因存货积压造成存储成本增加、减值准备增加,甚至存货价值归零的风险。
对于企业毛利率的变化,投资者一定要仔细分析原因,当企业毛利上升,仅仅是因为存货增加造成的,一定要警惕财务欺诈。
研究日期 | 财报日期 | 结论 | 附注 |
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股友 | 研究日期 | 财报日期 | 结论 | 附注 |
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卫星化学-上市日期: 2011-12-28
年份 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 202406 |
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毛利率(%) | 13.6 | 8.5 | 22.3 | 24.5 | 20.7 | 26.1 | 28.7 | 31.7 | 16.5 | 0 | 18.6 |
存货(亿) | 6.9 | 4.9 | 4.6 | 7.6 | 5.5 | 9.0 | 12.3 | 32.9 | 38.8 | 42.3 | 51.6 |
占总资产比率(%) | 9.0 | 6.8 | 6.1 | 7.5 | 4.0 | 5.0 | 3.8 | 6.8 | 6.9 | 6.6 | 7.9 |
同比增长率(%) | - | -29.0 | -6.1 | 65.2 | -27.6 | 63.6 | 36.7 | 167.5 | 17.9 | 9.0 | 22.0 |
营业收入(亿) | 43.1 | 41.9 | 53.5 | 81.9 | 100.3 | 107.8 | 107.7 | 285.6 | 370.4 | 414.9 | 194.0 |
营收同比增长率(%) | 29.8 | -2.8 | 27.9 | 52.9 | 22.5 | 7.5 | -0.1 | 165.1 | 29.7 | 0 | -0.7 |
净利润(亿) | 0.3 | -4.4 | 3.1 | 9.4 | 9.4 | 12.7 | 16.6 | 60.1 | 30.8 | 47.8 | 20.5 |
净利润同比增长率(%) | -93.5 | -1439.8 | 170.3 | 204.6 | 0.0 | 35.5 | 30.8 | 262.7 | -48.8 | 0 | -9.9 |